Quel montant puis-je demander?

Vous pouvez déclarer le total des dépenses admissibles moins le montant le moins élevé parmi les suivants :

• 2 268 $ ou
• 3 % de votre revenu net

[#pocket] Gardez à l'esprit que vous pouvez déclarer uniquement une partie ou la totalité des frais médicaux pour lesquels vous n'avez pas été remboursé ou ne serez pas remboursé. Par exemple, si votre régime d'assurance maladie vous a remboursé 80 % de vos frais médicaux, vous ne pouvez demander que les 20 % restants dans vos déclarations de revenus.

Vous pouvez déclarer vos frais médicaux pour n'importe quelle période de 12 mois se terminant dans l'année d'imposition pour laquelle vous produisez des déclarations. Par exemple, pour l'année d'imposition 2017, vous pourriez déclarer des frais payés en 2016 et en 2017.

Remarque : les frais médicaux que vous déclarez ne peuvent pas entrer dans le calcul d'autres crédits, y compris la déduction pour produits et services de soutien aux personnes handicapées.

Bien que vous ou votre conjoint(e) puissiez déclarer les frais médicaux de votre famille, il est généralement plus avantageux que la personne ayant le revenu le moins élevé présente la demande.

Remarque : gardez à l'esprit que si vous êtes admissible au montant fédéral pour frais médicaux, vous avez également le droit de demander le crédit d'impôt provincial, dont le montant peut varier selon votre province ou territoire de résidence :

• Alberta
• Colombie-Britannique
• Manitoba
• Nouveau-Brunswick
• Terre-Neuve-et-Labrador
• Territoires du Nord-Ouest
• Nouvelle-Écosse
• Nunavut
• Ontario
• Île-du-Prince-Édouard
• Québec
• Saskatchewan
• Yukon

Quels frais médicaux sont admissibles au crédit?

Les frais médicaux les plus courants sont les suivants :

• Soins médicaux fournis par des médecins praticiens qualifiés
• Services assurés par un dentiste et soins dentaires
• Prescriptions et médicaments sur ordonnance​
• Ambulance en destination ou en provenance d'un hôpital
• Lunettes et lentilles de contact avec ordonnance
• Tests de laboratoire et radiographies
• Fournitures pour diabétiques
• Primes versées à un régime privé d'assurance maladie, y compris celles que vous avez payées au moyen de retenues sur salaire (les primes versées à un régime d'assurance maladie provincial obligatoire, comme le Medical Services Plan de la Colombie-Britannique, ne sont pas admissibles au crédit)
• Frais de déplacement
• Achat d'une fourgonnette adaptée pour le transport d'une personne en fauteuil roulant

Cliquez sur ce lien pour obtenir la liste complète des frais médicaux admissibles.

Remarque : pour les années d'imposition 2017 et les suivantes, le budget fédéral a annoncé que les frais payés pour concevoir un enfant seront admissibles au crédit d'impôt pour frais médicaux, même si la personne n'a pas de trouble médical l'empêchant de concevoir un enfant. Ces dépenses peuvent comprendre le coût des soins médicaux, les essais en laboratoire et les médicaments d'ordonnance. Si vous avez payé ces dépenses au cours d'une année antérieure (jusqu'à 10 ans auparavant), vous pouvez demander à l'Agence du revenu du Canada (ARC) de modifier vos déclarations pour l'année en question. Pour en savoir plus, consultez le site Web de l'ARC.

Qui devrait déduire les frais médicaux?

Si vous préparez vos déclarations de revenus avec votre époux(se) ou conjoint(e) de fait, vous ne pouvez pas partager le montant de vos frais médicaux. Toutefois, vous pouvez choisir qui d'entre vous devrait demander la totalité des montants. Conseil fiscal : il est habituellement plus avantageux que ce montant soit demandé par la personne ayant le revenu le moins élevé.

Pour choisir la personne qui demandera le crédit pour frais médicaux sous l'icône OPTIMISATION de l'onglet FINALISER :

Lorsque vous voyez le tableau Voici d'autres crédits auxquels vous êtes admissible, répondez Oui à la question : Voulez-vous apporter des modifications dans le tableau ci-dessus en attribuant les crédits différemment? (vous pouvez également choisir de ne pas demander un crédit), puis indiquez la personne qui devrait demander les frais médicaux.

Comment dois-je procéder?

Voici les étapes à suivre dans le logiciel d'impôt H&R Block 2017 pour déclarer des frais médicaux admissibles pour vous-même ou votre époux(se) ou conjoint(e) de fait. 

1. Dans l'onglet PRÉPARER, cliquez sur l'icône POPULAIRE. Vous verrez ceci :
   
2. Dans la section CRÉDITS D'IMPÔT, cochez la case Frais médicaux, puis cliquez sur Continuer.
3. Lorsque vous serez à la page Frais médicaux, entrez vos renseignements dans le logiciel d'impôt.  

Puis-je déclarer les frais de déménagement que j'ai payés pour habiter un logement plus accessible?

Oui. Selon l'ARC, si vous ou un membre de votre famille êtes atteint d'une déficience motrice prolongée et que vous avez emménagé dans une maison plus accessible ou fonctionnelle, vous pouvez déclarer des frais de déménagement raisonnables (jusqu'à 2 000 $). Cela dit, ces montants peuvent être considérés comme des frais médicaux uniquement s'ils n'ont pas été déclarés comme des frais de déménagement dans vos déclarations ou dans celles d'une autre personne. 

Je réside au Québec : puis-je déduire ma cotisation au régime d'assurance médicaments du Québec (RAMQ)?

Oui. Si vous deviez payer une cotisation au régime d'assurance médicaments du Québec (RAMQ) en 2016, vous pouvez déduire cette cotisation comme frais médicaux dans votre déclaration de revenus fédérale de 2017. Pour ce faire, entrez le montant de la ligne 447 de votre déclaration de revenus du Québec de 2016 dans le champ indiqué ci-dessous à la page Frais médicaux. 

J'ai indiqué des frais médicaux dans le logiciel, mais je ne vois pas de différence dans mes déclarations.

Vous verrez une différence dans votre remboursement ou votre impôt à payer si vos frais médicaux sont élevés. Ceux-ci doivent dépasser 2 268 $ ou 3 % de votre revenu net (le montant le moins élevé des deux) pour avoir une incidence sur votre remboursement ou votre impôt à payer.

Par exemple, supposons que votre revenu net pour l'année 2017 est de 30 000 $. Le 1^er octobre 2017, vous avez payé 300 $ pour des lunettes avec ordonnance et il s'agit des seuls frais médicaux que vous avez payés cette année. Comme vos frais médicaux représentent moins de 3 % de votre revenu net, le fait d'inscrire ce montant dans vos déclarations de revenus de 2017 ne modifiera pas votre remboursement ou votre impôt à payer.

Revenu net en 2017 = 30 000 $

Frais médicaux en 2017 = 300 $

30 000 $ x 3 % = 900 $

300 $ - 900 $ = -600 $ - vous ne pouvez pas déclarer un montant négatif

Toutefois, comme vous pouvez déclarer les frais médicaux payés durant n'importe quelle période de 12 mois se terminant dans l'année d'imposition, vous pourriez être en mesure de combiner le montant des dépenses indiqué ci-dessus avec d'autres frais médicaux que vous paierez l'année prochaine et d'indiquer ces frais dans votre prochaine déclaration.

Revenu net en 2017 = 30 000 $

$30 000 $ X 3 % = 900 $

2 000 $ - 900 $ = 1 100 $ - montant des frais médicaux de 2018 que vous pouvez déclarer 

Je n'ai pas inscrit de frais médicaux, mais un montant figure quand même sur mes déclarations!

Il se peut que vous voyiez un montant de frais médicaux dans vos déclarations même si vous ne l'avez pas inscrit à la page Frais médicaux du logiciel d'impôt H&R Block. Cela se produit si vous avez versé des cotisations à un régime privé d'assurance maladie au moyen de retenues sur salaire et que ce montant a été inclus à la case 85 de votre feuillet T4 ou à la case 135 de votre feuillet T4A.

Ces montants sont considérés comme des frais médicaux et le logiciel d'impôt H&R Block les inscrit automatiquement pour vous dans vos déclarations de revenus. 

Où puis-je en savoir plus?

• Vous avez un revenu faible et des frais médicaux élevés? Vous pourriez être admissible à un supplément remboursable pour frais médicaux. (site Web de l'ARC)
• Crédit d'impôt remboursable pour frais médicaux (site de Revenu Québec)